HOTĂRÂREA NR. 557/2025 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2026

HOTĂRÂREA NR. 557/2025

privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2026

Consiliul Local al Municipiului Sfântu Gheorghe, în şedinţă extraordinară;
Având în vedere Raportul de specialitate nr. 75078/17.12.2025 al Direcției generale economice și fiscale din cadrul Primăriei municipiului Sfântu Gheorghe;
Având în vedere prevederile HCL nr. 220/2025 privind aprobarea indexării cu rata inflației a impozitelor şi taxelor locale care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, precum și limitele amenzilor care se fac venit la buget local;
Având în vedere Avizele favorabile ale Comisiei pentru administrarea domeniului public și privat, patrimoniu, economic, buget, finanțe, agricultură și dezvoltare regională, Comisiei pentru amenajarea teritoriului, urbanism, protecția mediului și turism și Comisiei pentru administrație locală, juridică, ordine publică, drepturile omului, legislația muncii și disciplină ale Consiliului Local al Municipiului Sfântu Gheorghe;
Având în vedere prevederile art. 16 alin. (2) şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare;
În baza Titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
În baza prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
Având în vedere prevederile OUG nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
Având în vedere la parcurgerea procedurii prevăzute art. 7 alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată, cu modificările și completările ulterioare coroborată cu art. art. II din OUG nr. 78/2025 pentru modificarea Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative;
În baza dispozițiilor art. 134 alin. (4) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare;
În conformitate cu prevederile art. 129 alin. (2) lit. b) și alin. (4) lit. c) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare;
În temeiul art. 139 alin. (3) lit. c) și art. 196 alin. (1) lit. a) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare;

HOTĂRĂŞTE

Art. 1. – Se aprobă indexarea cu rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie 2025, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene și pe site-ul oficial al Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației, a sumelor prevăzute în tabelul de la art. 470 alin. (5) și (6) din Codul fiscal, în funcție de care se stabilesc impozitele pe mijloacele de transport de marfă cu masă totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone și în cazul combinațiilor de autovehicule, autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masă totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, conform anexei nr. 1.
Art. 2. – (1) Se stabilesc impozitele şi taxele locale pe anul 2026.
(2) Valorile impozabile, nivelurile impozitelor şi taxelor stabilite în sume fixe, precum şi în cote procentuale, pe anul 2026, sunt prevăzute în anexa nr. 1.
Art. 3. – (1) Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren, impozitul pe mijloacele de transport și taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate sunt creanţe fiscale anuale, care se plătesc în două rate egale, până la 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv.
(2) Taxele pe clădiri/terenuri datorate în baza unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, se plătesc anual, în două rate egale, până la 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv.
(3) Taxele pe clădiri/terenuri datorate în baza unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de o lună, dar mai mică de un an, se plătesc lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.
(4) În cazul taxelor pe clădiri/terenuri datorate în baza unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul real asupra bunului colectează taxa de la concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosință și o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.
(5) Pentru plata cu întârziere față de termenele de scadență prevăzute în prezentul articol, contribuabilii datorează majorări de întârziere, stabilite potrivit reglementărilor legale în vigoare.
Art. 4. – Impozitul/taxa anuală pe clădiri, pe teren, pe mijloacele de transport şi taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, fiecare de până la 50 lei inclusiv, calculat cumulat pe fiecare tip de impozit sau taxă, se plăteşte integral până la primul termen de plată.
Art. 5. – (1) În cazul contribuabililor persoane fizice şi juridice, pentru plata cu anticipaţie, până la data de 31.03.2026, a impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport, datorat pentru întregul an, se acordă o bonificaţie de 9%, cu excepția taxelor reglementate la art. 3 alin. (3) și alin. (4).
(2) Bonificația se acordă contribuabililor care la data plății impozitelor/taxelor nu figurează cu obligații restante față de bugetul local, precum şi contribuabililor persoane fizice şi juridice care se află în procedura de prevenire a insolvenței sau în procedura insolvenței reglementată de legislaţia aplicabilă în domeniu, cu condiţia ca obligaţiile restante să fie cuprinse în planul de rambursare sau programul de plată al creanţelor din planul de restructurare sau planul de reorganizare, după caz.
(3) Nu se acordă bonificație în cazul impozitelor/taxelor datorate aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, fiecare de până la 50 lei inclusiv, calculat cumulat pe fiecare tip de impozit sau taxă și care se plăteşte integral până la primul termen de plată.
Art. 6. – Se aprobă aplicarea de cote majorate la impozitul pe clădiri şi impozitul pe teren cu până la 500% pentru clădirile şi terenurile neîngrijite, situate în intravilan, conform Regulamentului privind supraimpozitarea clădirilor şi terenurilor neîngrijite situate în intravilanul municipiului Sfântu Gheorghe şi a satelor aparținătoare Chilieni şi Coșeni, aprobat prin HCL nr. 355/2015.
Art. 7. - Se aprobă Criteriile predefinite și Analiza cost-beneficiu privind fundamentarea proiectului de hotărâre privind aprobarea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2026, în ceea ce privește oportunitatea acordării scutirilor și reducerilor de impozite și taxe locale, conform anexa nr. 2 la prezenta hotărâre.
Art. 8. – Se aprobă acordarea de scutiri sau reduceri la impozitele şi taxele locale, după cum urmează:
(1) Se acordă scutiri de la impozitul/taxa pentru următoarele clădiri:
1.1. Clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca muzee ori case memoriale.
1.2. Clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale, primite în folosință gratuită.
1.3. Clădirile aflate în proprietatea organizațiilor nonprofit și clădirile utilizate de organizațiile nonprofit primite în folosință gratuită, folosite exclusiv pentru activitățile fără scop lucrativ.
1.4. Clădirile rezidențiale afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de 1 an, începând cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul.
1.5. Clădirile rezidenţiale la care proprietarii au executat pe cheltuială proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanţei energetice, pe baza procesului-verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanţă energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cele pentru care proprietarii execută pe cheltuiala proprie lucrări pentru instalarea de sisteme de producere a energiei electrice din surse fotovoltaice sau pentru sisteme ecologice certificate de colectare şi tratare a apelor uzate rezultate din consumul propriu.
1.6. Clădirile deţinute de asociaţiile de dezvoltare intercomunitară.
1.7. Clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, care au fațada stradală și/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001, republicată, cu modificările și completările ulterioare, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice, pe o perioadă de 2 ani, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care au fost finalizate lucrările.
1.8. Clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, care nu au faţada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada realizării lucrărilor de renovare sau reabilitare, începând cu data autorizaţiei de construcţie şi până la data procesului-verbal de recepţie finală privind lucrările efectuate, precum şi pe o perioadă de 2 ani, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care au fost finalizate lucrările de renovare sau reabilitare, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;
1.9. Clădirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945–22 decembrie 1989, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menține afectațiunea de interes public;
1.10. Clădirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparținut cultelor religioase din România, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menține afectațiunea de interes public;
1.11. Clădirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparținut comunităților cetățenilor aparținând minorităților naționale din România, republicată, cu modificările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menține afectațiunea de interes public;
1.12. Clădirile aflate în proprietatea fundațiilor înființate prin testament constituite, conform legii, cu scopul de a întreține, dezvolta și ajuta instituții de cultură națională, precum și de a susține acțiuni cu caracter umanitar, social și cultural;
1.13. Clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c) – f) și j) din Legea nr. 168/2020 pentru recunoașterea meritelor personalului participant la acțiuni militare, misiuni și operații pe teritoriul sau în afara teritoriului statului român și acordarea unor drepturi acestuia, familiei acestuia și urmașilor celui decedat, cu modificările și completările ulterioare;
1.14. Clădirile aflate în proprietatea organizaţiilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, cu statut de utilitate publică, precum şi cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosinţă de acestea de la o instituţie sau o autoritate publică, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;
1.15 Clădirile folosite de proprietar pentru desfășurarea de activități sportive, în cazul cărora impozitul se poate reduce cu până la 50%, cu respectarea legislației în materia ajutorului de stat;
1.16. Clădirile unităţilor sanitare private, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din domeniul sănătăţii, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat.
(2) Se acordă scutiri la impozitul/taxa pe teren datorate pentru:
2.1. Terenul aferent clădirii utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale, primite în folosință gratuită.
2.2 Terenul aferent clădirii aflate în proprietatea organizațiilor nonprofit, precum și terenul aferent clădirii utilizate de organizațiile nonprofit primite în folosință gratuită, folosite exclusiv pentru activitățile fără scop lucrativ;
2.3. Terenurile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de 1 an, începând cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul.
2.4 Terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menține afectațiunea de interes public;
2.5 Terenul aferent clădirilor retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2000, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menține afectațiunea de interes public;
2.6 Terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 83/1999, republicată, cu modificările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menține afectațiunea de interes public;
2.7 Terenurile fundațiilor înființate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreține, dezvolta și ajuta instituții de cultură națională, precum și de a susține acțiuni cu caracter umanitar, social și cultural;
2.8 Terenul aferent clădirii folosite ca domiciliu aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c), f) și j) din Legea nr. 168/2020, cu modificările și completările ulterioare;
2.9 Terenurile aflate în proprietatea organizaţiilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, cu statut de utilitate publică, precum şi cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosinţă de acestea de la o instituţie sau o autoritate publică, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice.
2.10 Suprafețele construite ale terenurilor aferente clădirilor clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, prevăzute la art. 456 alin. (2) lit. t), indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice.
2.11 Terenurile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat.
(3) Se acordă scutiri de la plata taxei pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor emise pentru:
3.1. Lucrări de întreţinere, reparare, conservare, consolidare, restaurare, punere în valoare a monumentelor istorice astfel cum sunt definite în Legea nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările și completările ulterioare, datorate de proprietarii persoane fizice care realizează, integral sau parţial, aceste lucrări pe cheltuială proprie.
3.2. Lucrări executate în condiţiile OG nr. 212/2022 privind măsuri pentru reducerea riscului seismic al clădirilor, cu modificările și completările ulterioare.
(4) Se acordă scutiri de la plata taxelor speciale pentru:
4.1. Veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război.
4.2. Persoanele fizice prevăzute la art. 1 din Decretul-Lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum și celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi persoanele fizice prevăzute la art. 1 din OG nr. 105/1999 privind modificarea și completarea Decretului-Lege nr. 118/1990, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare.
4.3. Persoanele cu handicap grav sau accentuat, persoanele încadrate în gradul I de invaliditate şi reprezentanţii legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat şi ai minorilor încadraţi în gradul I de invaliditate.
(5) Se acordă scutiri de la plata altor taxe locale pentru:
5.1. Veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război.
5.2. Persoanele fizice prevăzute la art. 1 din Decretul-lege nr. 118/1990, privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum și celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, cu modificările şi completările ulterioare şi persoanele fizice prevăzute la art. 1 din OG nr. 105/1999 privind modificarea și completarea Decretului-Lege nr. 118/1990, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 9. – Scutirile şi reducerile aplicate la impozitele şi taxele locale se acordă în conformitate cu procedurile de aplicare din anexele nr. 3, 4, 5, 6, 7 și 8, respectiv schemele de ajutor de stat/ de minimis aprobate în condițiile legislației aplicabile în domeniul ajutoarelor de stat, după caz.
Art. 10. – Se aprobă Regulamentul pentru aplicarea taxelor speciale pe teritoriul municipiului Sfântu Gheorghe, anexa nr. 9.
Art. 11. – Se aprobă Regulamentul de aplicare a taxelor stabilite în condițiile art. 486 “Alte taxe locale”, din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, anexa nr. 10.
Art. 12. – Se aprobă anularea creanţelor restante la data de 31.12.2025 şi a accesoriilor aferente acestora, în sume mai mici sau egale cu 40 lei, pentru pozițiile de rol fiscal care nu figurează cu debite curente.
Art. 13. – Se aprobă dreptul organului fiscal de a renunța la emiterea deciziei de impunere în cazul contribuabililor persoane fizice și juridice la care creanța fiscală principală este mai mică de 20 de lei. În situația în care decizia are ca obiect mai multe tipuri de creanțe fiscale principale, plafonul se aplică totalului acestor creanțe.
Art. 14. – Pentru determinarea impozitului şi a taxei pe clădiri, precum şi a impozitului şi a taxei pe teren, pe anul fiscal 2026, se va aplica delimitarea zonelor aprobată prin hotărârea Consiliului Local al Municipiului Sfântu Gheorghe.
Art. 15. – Se aprobă Considerentele de natură economică, socială, determinate de necesităţile bugetului local, elemente care conduc la identificarea nivelului optim al impozitelor şi taxelor locale, anexa nr. 11.
Art. 16. – Anexele nr. 1 – 11 fac parte integrantă din prezenta hotărâre.
Art. 17. – Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu anul fiscal 2026, cu excepția prevederilor art. 9 alin. (2) din Cap. II.3 ”Parcarea curentă a vehiculelor, fără rezervarea locurilor” al anexei nr. 9, intitulată ”Reguli privind utilizarea temporară a locurilor publice în municipiul Sfântu Gheorghe și proceduri de evidențiere a acestora”, referitoare la plata anticipată a taxei reprezentând contravaloarea permisului de parcare.
Art. 18. – Prevederile art. 1 intră în vigoare la data de 01.01.2026 și vor fi luate în calcul la stabilirea impozitelor și taxelor locale aferente anului 2026.
Art. 19. – Cu executarea prevederilor prezentei hotărâri se încredinţează Direcţia generală economică și fiscală, Direcţia generală de gospodărire comunală, Direcția generală de dezvoltare proiecte, Direcţia urbanism, Direcţia patrimoniu, Compartimentul de registru agricol, Compartimentul relaţii cu publicul, informaţii, registratură, Serviciul comunitar de evidenţă a persoanelor și Secţia baza de agrement ”Şugaş Băi” din cadrul Primăriei municipiului Sfântu Gheorghe.

Sfântu Gheorghe, la 30 decembrie 2025.

Anexa nr. 1

Anexa nr. 2

Anexele nr. 3-8

Anexa nr. 9

Anexa nr. 10

Anexa nr. 11